01
不懂财务报表当不好老板
什么是财务报表？财务报表是反应企业经营状况的一面镜子。老板为什么要懂财务报表？老板可以从财务报表中发现企业经营存在的一些不足和弊端，进而解决企业经营问题，让企业发展蒸蒸日上。老板必须掌握损益表、资产负债表、现金流量表、所有者权益变动表，抓住了这四张基础财务报表，就等于抓住了公司的命脉。
老板需要看懂哪些财务报表：
损益表：营收有多少？毛利率高不高？营业外收入是多少？赚了多少钱？每股盈余是多少？
资产负债表：企业的现金有多少，是否够用？存货是否过多？负债比率是否过高？是否有快到期的债务？
现金流量表：公司所赚现金是多少？支出是多少？新增债务带来多少现金收益？
获利能力分析：获利能力如何？
经营效率分析：经营效率高不高，运营状况好不好？存货是否合适，是否出现滞销？资金周转是否正常？
偿债能力分析：是否有能力偿还到期债务？
损益表
损益表能告诉老板在一定时期内（如一季度、半年、一年）赚了多少钱。当然，现在或以前赚多少，已经成为事实，未来赚多少钱，这才是关键，所以老板在看损益表时除了关心赚了多少钱，更关心以下问题：
1、产品成本是否过高？
2、销售费用是否过高？
3、管理费用支出是多少？
4、营业外支出是多少？
5、是否利息负担沉重
6、能赚多少钱？
资产负债表
资产负债表反映的是企业在一定时点的财务状况，因此也称财务状况表，包括资产、负债及所有者权益三方面的状况。资产负债表很简单，资产=负债+所有者权益。就这么一个公式。按照这个公式，老板可以计算自己的企业有多少资产和负债。在资产和负债表上老板还应注意一下问题：
1、应收的账款多不多？
2、预付账款多不多？
3、存货是否太多？
4、运作资金是否充足？
5、固定资产净额是多少？
6、长期投资有多少？
7、企业的偿债能力如何？短期的负债会不会过高？
8、资产盈利是多少？
9、股东投资了多少钱、盈存收益是多少？
10、账上的现金多不多？
现金流量表
现金流量表能告诉你，在一定时期内，你手头上有多少钱，这些钱的来源，可以用这个公式概括：现金净流量=经营活动现金流量+投资活动现金净流量+筹资现金净流量。当然，老板仅仅知道手头上有多少钱还不够，还得从现金流量表中考虑如下问题：
1、企业是否有足够的支付能力和偿还能力？
2、本期有多少现金支出？有多少现金收入？
3、来自借款的现金流量有多少？
4、本期经营活动的现金有多少？
所有者权益变动表
所有者权益变动表是反映公司一段时期内所有者权益变动情况的报表。它可以反映一定时期内所有者权益变动情况。通常有一季、半年、一年的所有者权益变动表。从所有者权益变动表中可以看出如下内容：
1、所有者的获利或者损失----股票会涨还是跌？
2、公司的累积盈余-----已经赚了多少钱？
3、股东的分红----股东积极性高不高？
读懂财务报表是决策的前提
只有老板读懂企业的财务报表，才能了解企业的经营能力、赚钱能力，从而为投资决策提供准确有效的依据，减少投资风险，增强资金的安全性，达到投资收益的目标。财务报表主要是企业一定会计期间内的财务状况、经营成果和现金流量。财务报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其它附表。
阅读财务报表的步骤：
第一步：收集相关行业企业的财务报表（可以通过相关金融网站、财经图书馆等获取）。
第二步：明确阅读财务报表的目的（如企业动作能力、赚钱能力、发展前景）。
第三步：根据企业报表的数据计算财务比率（如流动比率、速动比率、现金比率、总资产报酬比率、净投资收益率等）。
第四步：将财务比率与同行业比较（也可以与上年统一、预算等作比较），与企业管理战略信息结合分析（以此得知高于同行或低于同行，便于企业制定发展战略）。
第五步：得出结果（如企业是否值得投资，企业效益是否不好如何改善等）。
老板可以运用科学方法对影响企业经营成本的因素进行管理和控制，减少不必要的支出和浪费，以达到成本控制的目的，减少企业经营过程中的各项成本费用，是企业的人力、物理等资源得到合理运用，达到以最小的成本获得更多的敬意效益，这无形中等于帮助企业增加了利润。
成本费用的主要构成：
1、原材料成本（影响原材料成本的主要因素包括采购费用、库存费用以及生产消耗等）。
2、工资费用及制造费用。
3、销售及管理费用。
“从财务报表上思考如何控制成本”？？？
02
资产负债表：企业有多大家底
老板最喜欢怎么赚钱？“借鸡生蛋”“借船出海”“空手套白狼”……这也是当下风投、私募盛行的重要原因。但是，该借多少只鸡，借鸡后该给主人多少个蛋，什么时候把鸡还回去，对这些问题大部分老板并没有清醒的认知。资产负债表可以清楚地告诉老板，公司有多少资本，钱多少债务，这些资本和债务之间又是怎么流转的。
资产负债表的组成
资产负债表也叫财务状况表，它可以反映出企业在一定时点内的财务状况。从企业的资产、负债、所有者权益的三方面反映企业状况。
资产是企业拥有的或控制的资源，包括流动资产和非流动资产。（拥有多少资产并不等于拥有多少资金等价）
负债是企业将来需要以资产或者劳务偿还的债务。按照日期偿还分为两类：一类是短期负债是一年之内到期偿还的；另一类长期负债是一年后到期偿还的。
股东权益也称净资产，是指从公司总资产中扣除负债余下的部分。
老板接到资产负债表后先核对会计、经理签名时间。核对数据总额，计算比例。和上年度资产负债表对比。就疑问向会计和经理询问（没疑问后签章、报送、存底。有漏洞重新制作报表）。
企业财务报表哪里最容易出错？无形资产和应付账款这两个部分最容易出错。经理和会计联手可以轻松把公司的一部分未分配利润通过呆账转入负债。这种做法能让报表中左右数额相等，但是这种做法让公司的应付账款远远大于预收账款数额。
资产：企业有多少家底
流动资产：
1、现金（企业的库存现金和银行存款；约当现金，指的是持有人可以将其兑换现金的有价证券，如国库券、可以转让的定期存单等）。
2、应收关系人款项（公司销货给关系企业，但是账款尚未支付的款项）。
3、应收票据（企业持有的并且一年以内客户可以兑现现金的支票）。
4、应收账款（企业为了销货，而允许客户赊账能够在一年内首先的款项）5、存货----净额（就是指存储货物在一年后的价值）
6、预付费用（企业已经支付的一年或者一个营运期内消耗款项）
固定资产：指企业房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产有关的设备等有形资产。固定资产数字越大，老板家底就越少。
长期投资：是企业在一年以上的经营周期之内能够转变为现金的投资。
无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。
老板看报表：
查看资产总计是否等于负债和所有者权益之和→查看资产的各项是否齐全→现金和约当现金是否和自己“钱包”中的数值相等→固定资产额和上年固定资产额相比较，特别是累计折旧比较→比较表中数据和附注，对比某一项和附送票据。
负债：企业家底有多少是别人的
什么是流动负债？流动负债也叫短期负债，是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付票据、应付股利、应付工程及设备款和一年内到期的长期借款等。
什么是长期负债？长期负债是指期限超过一年的债务，也就是下一年度或者下一个营运周期内不需要归还得债务。一般包括长期借款、应付债券和长期应付款。
负债的确认：负债是指因为过去的交易事项而形成的清偿会导致企业利益流失的企业义务。而这项义务要想直接认定长期负债或者流动负债需要经过两个条件的确定。第一，债务的义务比需要流出，负债义务流出会导致企业利益受损，但是永远都不可能流出那么就不能视为负债。负债确认大小必须以实际的利益流出数量为准。第二，未来预测经济利益必须可以正确计量。
老板看报表：
1、查看债务总计和上一年债务对比以及资产对比，看到底赚了别人多少，欠别人多少。
2、查看各项数据，看是否有异常和遗漏。
3、查看流动负债总额，做好坏账准备。
4、比较长期负债项目，特别是退休金、未实现售后租回利润项目，查看会计是否作假。
手把手教你逐步分析资产负债表
资产结构是指企业的各种资产占总资产额比例。企业的资产一般分为流动资产和非流动资产，流动资产的比率是衡量企业资产结构的重要指标。一般来说企业流动资产率越高，说明企业运营情况良好，具有较强的发展潜力。反之，企业流动资产率低或呈下降趋势，则表示企业有可能滞售不畅或产品的市场占有率正在萎缩，企业经营形式恶化。
流动资产率的标准价值因为行业不同有很大的差别，工业企业的流动比率一般在30%-60%，而对于商业企业该比率可高达80%-90%。流动资产比率的计算公式为：
流动资产率=流动资产÷资产总额×%
资产负债率是企业负债总额与资产总额的比例，它反映企业的总资产中有多少是通过举债而来的，资产负债率越高，说明企业资产结构不稳固，固定资产中大部分是通过筹资得来的，债权人的资金保障度越低。资产负债率低，说明企业债务风险小，但也并非越低越好，企业资产负债率越低说明不善于利用举债经营，该比率一般维持在50%左右比较合理（特殊行业例外）。资产负债率的计算公式为：
负债总额÷资产总额×%=资产负债率
03
利润表：企业经营状况如何
利润表计算利润的步骤：
利润表属于动态报表，是企业某一特定时期内经营成果的会计报表。利润表的作用如下：
1、反映公司的收入及费用，了解企业在一定期间内的经营亏损或盈利，用以分析企业的经营业绩和赚钱能力。
2、通过利润表的损益计算，以及利润总额与目标利润对比，用以评价企业目标利润的规划与实现情况。
3、通过利润表，能让投资者及时了解对企业投资的前景以及回报率，帮助投资者做出决策。
4、通过利润表的纵向和横向的对比分析，能够理解利润升降的水平和原因，为规划以后的目标利润提供信息。
利润表的计算公式如下：
主营业务利润计算公式：
主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加=主营业务利润
营业利润计算公式：
主营业务利润－销售费用－管理费用－财务费用＋其他业务利润=营业利润
利润总额计算公式：
营业利润+投资收益+营业外收益-营业外支出=利润总额
净利润计算公式：
利润总额—所得税=净利润
教你轻松把握影响利润的关键因素
影响企业利润的因素主要有四个：
1、产品的价格：分析价格下降对产品利润的影响，主要是为了使企业决策者理解产品价格下降对企业利润影响的敏感度，以及采用薄利多销的方法提高产品的销量，扩大市场占有率以及制定合理的定价的警戒线。
2、产品的销量：企业销量的上升会使企业利润增加，前提是产品的单价降幅不能太低，不然会出现反效果，增加产品的销售量反而会减少企业的利润。
提高产品质量，以质取胜→实施品牌战略，提高消费者品牌忠诚度→大力促销
3、产品的单位：单位变动成本指每生产一个产品而发生的额外成本，如果不生产，则不发生。
降低单位变动成本的方法：降低材料的采购成本（如采用网上采购、招标采购等方法）。降低生产成本，严格控制生产过程中材料的浪费等不必要的损失。必要时建立成本控制制度，将成本控制的责任落实到具体的部门或个人。
4、产品的固定成本：固定成本是指在一定产量范围内增加产品的产量，而不会增加的成本。
区别1：固定成本，一定范围内不受业务量影响的成本
区别2：变动成本，随着业务量增长而相应增长。
04
现金流量表：企业有多少“真金白银”
现金流量表的构成
现金流量表是反应企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，老板及报表使用者可以从表中看出现金曾经从何处来，又曾经用到何处去。在市场经济中，企业的现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业的盈利能力很强，但若现金周转不灵，也会影响企业生产的正常运转及企业的偿还能力，最终会直接影响企业的生存。
企业现金流量的构成：经营活动的现金流量、投资活动的现金流量、筹资活动的现金流量。
现金流量表的作用：
1、提供公司的现金流量信息，反映和评价公司整体财务状况。
2、说明公司一定期间内现金流入和流出的原因，体现公司的偿还和支付能力。
3、分析和预测公司的未来和发展能力以及获取现金的能力情况。
4、提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。
从现金流量表中观察企业稳不稳
老板可以通过分析现金流量表，了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，以及作为企业经营状况、赚钱能力、筹资能力和资金实力的重要指标。现金流量表提供的信息，可以帮助老板规划和预测企业未来赚钱的能力。企业在一定时期内净增加或净减少的现金等价物的数额称为现金净流量。
现金净流量的计算公式为：
现金及现金等价物的流入（收入）—流出（支出）=现金（净收入或净支出）
企业现金流大小的影响：
越大：公司的财务状况稳定，偿还和支付能力强。
越小：资金周转不畅或紧张，偿还和支付能力较弱。
现金流量充足率的计算公式：
现金流量充足率=经营活动现金流量净额÷（负债偿付额+资本性支出额+股利（利润）支付额）
企业现金充足率对企业的影响：
大于1：主营业务突出，企业收入稳定。
小于1：经营收入不足支撑企业日常支出，企业经营不善。
筹资活动的现金流入与流出：
流入增加：企业扩大经营，现有资金满足不了所需。
流出增加：企业规模在缩小，资金大量流出企业。
现金流断裂的危机
企业在生产经营过程中，先把现金变为商品（即购买材料、劳动力、租赁厂房进行加工生产）然后再将商品变为现金（通过商品销售获得现金收入），这种流转成为现金流。任何企业的正常运转都离不开现金流的支撑，现金就像企业血液。企业出现亏损情况后，如果现金流断了，那么再强大的企业也会陷入瘫痪。
现金流动中的风险和利益
现金流的断裂一般源于四原因：经营资金不足、资金流动性不足、信用风险过高和关联方损失产生连带风险。
中小企业加强现金使用的措施：
1、拖延支付上游企业现金（不影响信誉）。
2、要求下游企业提前支付部分现金。
3、利用租赁和分期付款方式购买大型设备。
4、根据现金能力接受订单。
05
所有者权益变动表：企业利润是如何分配的
所有者权益是指企业老板或投资人对企业净资产（资产减去负债后剩余的权益）的所有权。所有者权益数量的多少、内部结构的变动都会在一定程度上影响企业的财务状况以及企业的发展趋势。所有者权益计算的依据是：资产-负债=所有者权益
所有者权益包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；
挖掘企业利润扩大的突破点
利润最大化是指企业在经营的预期内实现利润最大。一般是通过增加产量、提高效率、降低成本等方法合理运用企业的资源，以达到利润最大的目的。
成本控制包括：经营成本、生产成本、流通成本、采购成本；
增加销量的方法：提高员工绩效、打造品牌、产品技术创新；
创新决定着企业是一个行业中的引领者还是跟随者。创新不单单意味着技术的创新，还包括管理的创新、产品的改良以及企业文化的创新等。
手把手教你逐步分析所有者群益变动表
实收资本（股本）变动情况的分析：
实收资本（股本）的变动一般是实收资本（股本）的增加，从而产生变动。股本增加的方式主要有资本公积转增资本、盈余公积转增资本、未分配利润转增资本以及发行新股等。
资本公积变动情况的分析：
资本公积变动的方向有资本供给增加和资本公积减少。资本公积增加的原因主要有资本（股本）溢价和其他资本公积的增加。资本公积减少的原因主要是转增企业资本。
盈余公积变动情况分析：
盈余公积的增减变动，反映企业的利润积累情况。盈余公积增加一般是从净利润中提取盈余，盈余公积的减少一般是源于转增资本、弥补亏损或派发股利。
利润分配的分析：
利润分配是企业利润总额扣除税金后所剩余的企业可供分配的利润，这部分可供分配利润还需规定提取一定比例的盈余公积金作为企业留存和积累。可以用来转增资本，增强企业资本实力和抵抗风险能力，也可以用于弥补以前的亏损，或是以后进行分配。
06
老板怎么评估企业的赚钱能力
企业盈利能力的指标：营业利润率、营业毛利率、成本费用利润率、资产报酬率
营业利润率，是企业一定时期营业利润与营业收入的比率。他是企业经营效率的衡量指标，反映的是管理者经营中获取利润的能力。计算公式为：营业利润率=营业利润÷营业收入×%
营业毛利率是营业毛利额与营业收入之间的比率。营业毛利率是企业获利能力分析的一个重要指标，它反映的是企业每一块钱的营业收入中赚了多少毛利，它是企业营业净利率的基础，如果没有足够大的毛利率便不能形成企业的盈利。计算公式为：营业毛利率=（营业收入-营业成本）÷营业收入×%
成本费用利润率是企业在一定期间的利润总额与成本费用总额之间的比率。它反映的是企业在生产经营过沉重消耗的费用与获得的收益之间的关系，即表明企业每付出一元成本费用可获得多少利润。计算公式：成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×%
资本报酬率是企业在一定时期内取得的报酬总额与资产总额之间的比率。它反映企业全部资产的投入产出状况，能全面地衡量企业获利水平。报酬率高则该企业资产利用得当，报酬率低则该企业资产利用率低。计算公式为：资产报酬率=息税前利润总额÷平均资产总额×%
获利能力的关键点
影响企业获利的因素：
营销能力：了解市场、提升产品服务、广告宣传、促销；
收取现金能力：强则利于企业资金周转、经济效益更高、坏账风险小；弱则企业资金被占用、导致资本运营慢、形成坏账风险；
降低成本能力：提高生产效率、提升员工技能、加强人才选用；
规避风险能力：风险识别、风险评估、风险驾驭；
07
老板怎么判断企业的经营效率
老板要判断企业经营效率的高低，通常有几个指标：
1、存货周转率/天数：反映企业存货的周转情况；计算公式为：存货周转率=主营业务成本÷平均存货总额×%；存货周转次数多，其周转天数就少。
2、应收账款周转率/天数：反映企业应收账款的周转情况；计算公式为：应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款
3、总资产周转率：是企业整体资产的利用效率；计算公式为：总资产周转率=销售收入÷平均资产总额
企业经营效率的关键点
提高企业经营效率的关键大致有一下四点：企业的管理效率、提高产品的销量、生产过程中的成本费用、加速资金周转等方面；
08
老板怎么计算企业的偿债能力
偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力两个方面；偿债能力指标包括流动比率、速动比率、利息保障倍数。
利息保障倍数计算公式为：利息保障倍数=（利润总额+利息费用）÷利息费用
老板要确定自己企业的短期偿债能力，需要从资产负债率、债务结构和现金流量三个方进行分析。资产负债率是制企业的负债总额与资产之间的比率。它说明公司的总资产中有多少是通过外部借款筹集的，有多少是企业内部自有的资产。降低资产负债率的方法：减少资产、增加所有者权益、资产与负债同时降低；
09
教你轻松熟悉企业的财务结构
财务结构是指企业全部资金（自有资金和外界资金）构成的比例关系，也就是企业的负债和所有者权益之间的比率。财务结构分析指标常用的一般有以下几种：资产负债比率、产权比率、股东权益比率等。
资产负债比率计算公式：资产负债比率=负债总额÷总资产×%
股东权益比率计算公式：股东权益比率=股东权益总额÷资产总额
比率越小：财务风险小、偿还能力强；比率越大：企业资产净值少、债务偿还风险大；
产权比率计算公式：差权比率=负债总额÷股东权益×%
比率小：偿还能力强、企业财务稳定
比率大：偿债能力弱、财务风险大
存量调整：当债务资本过高时可以减少企业债务资本、增加权益资本，以调整资本结构。当权益资本过高可以通过减持权益资本，同时增加负债，以调整资本结构。
增量调整：当债务资本过高时可以通过追加权益资本，以改善企业的资本结构。当权益资本过低可以通过筹集权益资本，增加权益资本比例。
减量调整：当债务资本过高时，用企业资产偿还债务，使资产和负债同时减少。当权益过高时，通过减资、降低权益的比例。
优化负债结构：
批发零售业→流动资产较多→短期负债比率高
重工业→长期资产较多→长期负债比率高
短期负债特点：偿还期限短、偿还风险大；
长期负债特点：偿还期限长、债款数额较大
10
教你轻松分析企业整体财务
企业老板分析财务状况的目的：了解企业经营的成果如何、观察是否需要调整企业的资本结构、为企业未来的发展提供决策依据。财务分析的主要内容包括企业的偿还能力、企业的营运能力、企业的盈利能力、企业的综合实力。
财务的分析方法主要有一下三种：
1、趋势分析法：又叫比较分析法，是将企业连续几期的同一类型会计报表进行比较，从而得出各个有关项目的金额增减方向以及增额减幅度，以此评价企业的经营成果、财务情况，预测企业未来的发展趋势。
2、因素分析法也叫作连锁替代法，它是以一种经济因素的影响，测定其他各个因素影响程度的分析方法，即一个指标的变动是由多个指标的变动形成的。
3、比率分析法通过对会计报表不同的项目进行对比，计算出它们的比率，通过与同行进行对比，评价企业的经营成果和财务状况。
资产负债表的分析内容：资产结构、负债结构；分析指标：资产负债率、流动资产率、所有者权益率、流动比率、速动比率。
利润表的分析内容：收入结构、费用结构；分析指标：营业利润率、净利润率、毛利率、净资产收益率。
现金流量表的分析内容：获利能力、偿还能力、盈利质量；分析指标：现金流量充足率、现金比率、净利率。
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教你避开财务陷阱，控制财务风险
常见的财务管理误区：筹资越多越好、负债经营有利无弊、资本扩张越大越好、持非现金资产比现金有利。
虚假财务报表类别：人为编造虚假财务报告、利用会计项目调整财务报告。
虚假报告的识别方法：分析利润的来源、分析现金流量、分析应收账款和存货。
可能是陷阱的财务异常：存货量远超过销售所需、子公司和总公司财报时间不匹配、应收账款大幅度增长、其他项目多、数额大。
企业财务风险的主要来源：
1、筹资风险：包括利率风险、汇率风险、购买力风险；
2、营业风险：包括采购风险、生产风险、应收账款变现风险；
3、流动风险：包括资产流动性风险、负债流动性风险；
筹资风险规避方法：制定合理的资本结构、充分利用自有资金、选择低风险融资组合、提高资金使用效率。
流动风险规避方法：加强应收账款管理、提高存货周转速度、增加产品的销量、保证充足的运营资金。
投资风险规避方法：投资决策谨慎、评估风险和制定方案、选择最佳时间投资、选择合理的投资组合。
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