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一、单选
1.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是()，
A.权利人被义务人控制的
B.继承开始后未确定遗产管理人的
C.义务人同意履行义务的
D.限制民事行为能力人没有法定代理人的
答案:C
解析:下列情形之一的，诉讼时效中断，从中断、有关程序终结时起，诉讼时效期间重新计算:
(1)权利人向义务人提出履行请求;
(2)义务人同意履行义务;
(3)权利人提起诉讼或者申请仲裁;
(4)与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。
选项ABD，属于引起诉讼时效中止的情形。
2.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的
是().
A.李某继承房屋所有权
B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间
C.乙房地产开发公司将办公楼出租
D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权
答案:D
解析:BC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。
3.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双方约定2年期限的劳动合同。下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是()，
A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬
B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方
C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准
D.双方不得约定试用期
答案:B
解析:非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，不正确的是()。
A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次
B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
答案:A
解析:财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
5.郑某持有一张出票日期为年12月14日的现金支票。下列日期中，郑某提示付款时，银行有权拒绝付款的是()。
A.年12月14日
B.年12月18日
C.年12月23日
D.年1月14日
答案:D
解析:支票的提示付款期限自出票日起10日。
6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的是()。
A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利
B.票据权利包括付款请求权和追索权
C.持票人行使票据权利无地点和时间限制
D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同
答案:B
解析:选项A如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额相当的利益。
7.年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收入元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%;每次收入元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为()。
A.元
B.元
C.元
D.元
答案:D
解析:特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额x20%=x(1-20%)x20%=元。
8.年1月中国居民李某取得工资元，李某当月专项扣除元，专项附加扣除元。已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳所得额不超过元的部分，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.(---)x3%=元
B.(--)x3%=元
C(--)x3%=元
D.(-)x3%=元
答案:A
解析:李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额=(---)x3%=元。
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是().
A.全年一次性奖金
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.独生子女补贴
答案:A
解析:下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括:
(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
10.甲医院属于非营利性医疗机构，为银行卡收单业务特约商户，医院银行卡收单业务服务费率的表述中，正确的是().
A.实行政府指导价，下限管理
B.发卡行服务费，网络服务费全额减免
C.发卡行服务费率为交易金额的0.35%
D.网络服务费率为交易金额
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答案:B
解析:发卡机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理，费率为:借记卡交易不超过交易金额的0.35%，单笔收费金额不超过13元，货记卡交易不超过0.45%。对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络服务费全额减免。
11.甲公司为增值税一般纳税人，年12月在原值万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知,房产税从价计征税率12%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司年度该厂房应缴纳房产税税额为().
A.12.96万元
B.9.万元
C.12万元
D.8.4万元
答案:B
解析:房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。甲公司年度该厂房应缴纳房产税税额=(+80)x(1-30%)x1.2%=9.万元
12.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从业人员应当履行的义务是()。
A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密
B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管
C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝
D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释
答案:B
解析:代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务:(1)遵守有关法律、法规和国家统的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务;(2)对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密;(3)对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统的会计制度行为的，予以拒绝;(4)对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释。
13.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中,不正确的是
()。
A偶然所得，以1个月内取得的收入为一次
B劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
C利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D.特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次
答案:A
解析:选项A,偶然所得，以每次取得该项收入为一次。
二、多选
1.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有()。
A.将自产的货物分配给股东
B.将委托加工的货物用于个人消费
C.将购进的货物用于集体福利
D.销售代销货物
答案:ABD
解析:将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费才视同销售，将购进的货物用于集体福利不视同销售，但进项税不可抵扣。
2.侯某向P银行申请签发一张收款人为甲公司、金额为50万元的银行汇票。下列选项中符合法律规定的有()。
A.P银行先收妥候某50万元款项，再签发银行汇票
B.侯某填写银行汇票申请书
C.候某申请签发现金银行汇票
D.P银行将银行汇票和解迄通知并交付侯某
答案:ABD
解析:银行汇票得出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后银行汇票，并将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。现金银行汇票的申请人和收款人必须为个人。本题中收款人为甲公司，选项C错误。
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于"劳务报酬所得”的有()。
A.教师出版专著取得的收入
B.律师以个人名义应邀到某中学作法制讲座取得的报酬
C.证券经纪人取得的佣金收入
D.个体工商户从事经营活动取得的收入
答案:BC
解析:选项A属于稿酬所得;选项C:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得。选项D属于经营所得。
4.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表述中，正确的有()。
A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定
C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
D.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
答案:ABCD
解析:应税污染物的计税依据，按照下列方法确定:
1.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。2.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
3.应税固体废物按照固体废物的排放量确定。
4.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
5.在计算企业所得税时，允许扣除的税金有()。
A.可以抵扣的增值税
B.消费税
C.资源税
D.个人所得税
答案:BC
解析:选项A,可抵扣的增值税，为价外税，不影响损损益，不可税前扣除。不可抵扣的增值税计入成本，可以税前扣除。选项D,个人所得税为个人工资的一部分，为个人交的税金，不可扣除。
三、判断题：
1.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的。缴纳的基本养老保险费全部记入个人账户()。
答案:错误
解析:无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当
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按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。
2.非营利性老年社会福利院自用的土地，免征城镇土地使用税()。
答案:正确
解析:老年服务机构是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构，主要包括老年社会福利院、敬老院(养老院)、老年服务中心、老年公寓(含老年护理院康复中心、托老所)等老务机构自用土地免征城镇土地使用税。
3.网络虚拟财产不可以成为法律关系的客体。()
答案:错误
解析:网络虚拟财产可以成为法律关系得客体。
4.会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分（）。
答案:正确
解析:会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理。每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。
5.收款方开具发票时，付款方不得要求交更品名和金额。()
答案:正确
解析:取得发票时，不得要求变更品名和金额。
6.国有企业单位领导人的直系亲属可以担任本单位的会计机构负责人。()
答案:错误
解析:国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人会计主管人员。
7.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳消费税。
()
答案:正确
解析:进口的消费税应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
8.纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格，应为纳税人支付给销售者的含增值税价款。()
答案:错误
解析:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。
9.个人与个人之间的资金结算，可以使用商业汇票。()
答案:错误
解析:商业汇票的适用范围为在银行开立存款账户的法人及其他组织之间的结算。
10.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()
答案:错误
解析:企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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四、不定项
（根据考生回忆，但不像是真题）居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品的生产和销售业务。年度有关经营情况如下:
(1)取得塑料制品销售收入万元，持有年发行的地方政府债券取得利息收入2万元，取得国债利息收入1万元，接受捐赠收入10万元。
(2)因生产经营需要，4月向乙银行借款60万元，年利率为5.4%，5月向非金融企业丙公司借款万元，年利率为10%;两笔借款的期限均为6个月，利息均已按约定时间支付并计入财务费用。
(3)自丁公司购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额30万元、税额3.9万元，向丙公司支付该设备安装费，取得增值税普通发票注明金额2万元，税额0.26万元。
(4)支付财产保险费4万元，合同违约金5万元，缴纳诉讼费用3万元，税收滞纳金1万元。
已知，金融企业同期同类贷款年利率为5.4%。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
1.甲公司年度取得的下列收入中，免征企业所得税的是()
A接受捐赠收入10万元
B.塑料制品销售收入万元
C.地方政府债券利息收入2万元0
D.国债利息收入1万元
答案:CD
解析:国债利息收入免征企业所得税。对企业取得的年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。
2.在计算甲公司年度企业所得税应纳税所得额时，计算准予扣除的借款利息支出的下列算式中，正确的是()。
A.(60+)x10%/12x6=9万元
B.60x5.4%/12x6+*10%/12x6=7.62万元0
C.(60+)x5.4%/12x6=4.86万元
D.60x5.4%/12x6=1.62万元
答案:C
解析:非金融企业向金融企业借款的利息支出金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息而出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。准予扣除的借款利息支出=(60+)x5.4%/12x6=4.86万元。
3.计算甲公司年度购入的生产用机器设备企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是()
A.30+2=32万元
B.30+3.9+2+0.26=36.16万元
C.30+3.9=33.9万元
D.30+3.9+2=35.9万元
答案:B
解析:甲公司取得的是增值税普通发票，进项税额不能抵扣，要进入成本。同时本题的主体是小规模纳税人，不存在抵扣进项税问题。
购入的生产用机器设备企业所得税计税基础=30+3.9+2+0.26=36.16万元。
4.在计算甲公司年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是()
A.财产保险费4万元
B.合同违约金5万元
C.税收滞纳金1万元
D.诉讼费用3万元
答案:ABD
解析:税收滞纳金具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金在计算企业所得税纳税所得额时，不得扣除。
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