当前位置： 利息与价格 > 利息与价格目录 > 我是一家建筑企业,经常跨省异地施工,请问
当前位置： 利息与价格 > 利息与价格目录 > 我是一家建筑企业,经常跨省异地施工,请问
问：我是一家建筑企业，经常跨省异地施工，请问异地需要缴纳什么税？按照什么比例缴纳？
答：您好！
答复一
首先异地施工需要在异地预缴增值税。
一般计税预缴2%，简易计税预缴3%。
参考一：
《国家税务总局关于发布纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告年第17号）第三条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
第四条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：
（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
（三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
第五条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：
（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%（注：11%目前改为9%）
（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。
纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。
参考二：
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告年第11号）第三条规定，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告年第17号印发）。
参考三：
《国家税务总局关于发布纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告年第17号）第十二条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。”
提醒：
在异地预缴了增值税，就要预缴城建税及附加。
参考：
《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔〕74号）规定，纳税人跨地区提供建筑服务的，应在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
答复二
再就是跨省异地施工需要在异地预缴企业所得税。按照0.2%预缴。
1、跨地区项目部预缴税款：应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴（只限于跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的项目部。如果是非跨省的异地施工，国家并没有规定要预缴企业所得税）。
2、总机构预缴税款：扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额在机构所在地预缴。
参考：
《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔〕号)第三条规定：“建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税”。
答复三
还要预缴异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税。
参考：
《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告年第52号)规定：总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
提醒：
凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。
以下内容参考阅读政策链接《国家税务总局关于发布纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告年第17号）
声明问题来源实务咨询，您可能对问题描述、文件解析、政策依据等方面有不同解读，欢迎留言批评指正、问题探讨。部分往期热点问题第02问：公司取得的餐饮发票，一定要计入“业务招待费”吗？有扣除限额标准吗？第03问：不是吧！公司购买口罩发生的费用，因入错了会计科目，竟不让在税前扣除？第04问：请问企业购买的防护物资如口罩、消毒液等，无法取得发票的，能在税前扣除吗？第05问：我公司属于建筑行业，请问什么情况下可以适用3%的“简易计税法”？若符合条件的情况下，是必须要用“简易计税”？第06问：企业已将免税收入按征税项目纳税了，已开具普票，后续该如何处理？
第07问：不是吧！老板（股东）从自己公司借款要交税？
第08问：我是一家商贸公司，常年从厂家进货，年底取得一定返利，请问取得的销售返利能否向供应商开具专票入账？
第09问：我公司正在筹建尚未取得执照，能否凭个人股东抬头的发票计入公司的开办费？
第10问：年1月份发放年度的年终奖，是属于年的年终奖政策额度还是年的？
第11问：我公司3月份享受免征增值税的优惠后，还能否开具专用发票？如果开具了有什么风险呢？
第12问：集体享受的福利免征个税，个人性福利需要缴纳个税吗？
第13问：合伙企业对外投资取得的股息、红利收益，不是应该并入企业经营收入来纳税吗？
第14问：设备租赁行为中，是否配备操作人员，缴税差额竟然那么大？
第15问：同样是借款万元，两种方案，哪种更节税？
第17问：我公司修建了一栋办公楼，总承包造价万元(含围墙、绿化、变压器等附属设施)，是否一并入房产原值缴纳房产税？
第18问：小规模纳税人3%征收率调减至1%，那么在计算公路旅客运输进项抵扣时，抵扣率需要调整吗?
第19问：没想到，股东收到利润分配原来可以不用交个人所得税！
第20问：我公司取得个人代开的发票，是否需要履行代扣缴个税的义务？如果不履行有什么涉税风险？
第21问：企业赠送产品，怎么就赠出了七个应交税费？
第22问：怎么样低价出售货物才没有核定的风险？
第23问：员工工资为零，单位只缴纳社保，该如何申报个税？
第24问：印花税计税依据含不含增值税？购销合同签订后又被取消，实际业务也未发生，是否还需要缴纳印花税？
第25问：我公司年前支付给小规模纳税人一笔材料款，但是对方一直没有开发票，后续联系不上，店面也拆除了，这种情况如何处理？
第26问：公司向个人借款，支付利息没有发票怎么办？取得了发票，竟不能全额税前扣除，为什么？
第27问：我公司12月底在册员工有31人是否可以免交残疾人保障基金？
第28问：自然人股权0元转让，是否个税也是0元？
第29问：企业“私车公用”能否0元租金？注意3个要点！
第30问：公司鼓励对业务部门进行承包经营，每月发基本工资，年度按经营业绩的5%作为承包奖金，我该如何纳税？
第31问：我年度个税汇算清缴肯定是要退税了，退税是不是必须要退到单位对公账户才可以吗？
第32问：收到政府财政补贴后的涉税问题
第33问：我自己不会进行个税汇算，也怕汇算错了承担风险和责任，我让所在单位帮忙代办个税汇算，我就什么也不用管了吗？
第34问：单位组织员工统一捐赠，职工个税怎么扣？
第35问：货车司机能开发票吗？
第36问：这家企业一年增值税是如何节税万元的？合同的涉税签订非常关键！
第37问：为什么税局只认租金的40%？
第38问：全年一次性奖金，选择哪种计税方式更有利？年终奖单独计税的政策什么时候到期？
第39问：增值税专用发票已经认证，对方却作废了，怎么办？
第40问：企业将自有住房无偿给员工住宿，这类福利员工是否缴纳个人所得税？
第41问：终于松口了！开了3%的发票还能享受1%优惠！
第42问：发票税率栏带有“***”字样，是什么意思？
第43问：单位招了临时工，付的钱是按工资薪金还是按劳务报酬扣缴个人所得税？
第44问：支付给直播平台的提成费用究竟如何税前扣除？
第45问：母公司将房产土地等无偿划转给%控股的子公司，需要缴纳哪些税？
第46问：个人独资企业申报经营所得后，将剩余利润打到投资者的账户缴个税吗？
第47问：5月1日起，企业转让二手车也降税了？
第48问：企业发生的业务招待费都有0.5%的限制吗，能否直接按照实际发生额60%税前扣除？
第49问：企业存货损失了万元，两种处理结果，竟然相差15.6万元的增值税款！
第50问：签订合同后，对方违约所支付的赔偿金，我方是否需要开具发票？
第51问：“离异重组”家庭的子女教育该怎么扣？
第52问：哪些二级机构不就地分摊缴纳企业所得税?
第53问：没看错！多1元多缴50万的税，为什么差异这么大？
第54问：能否部分享受免税/部分开专票吗？
第55问：银行贷款利息回单能做为税前扣除凭证？
第56问：公司每年根据应收账款余额计提一定比例的坏账准备金，能否进行税前扣除？
第57问：礼品算个税含不含增值税？
第58问：预收账款有哪些造假方式，如何辨别？同时如何从预收账款中发掘大牛股？
第59问：同时符合高新技术企业和小型微利标准，可否叠加享受税收优惠？
第60问：建筑安装要不要代扣代缴个税？
第61问：误餐补助要不要发票在税前扣除？
第62问：企业支付劳务报酬不要急，先看看这6个税务误区有没有规避？
第63问：关联企业之间、自然人股东和企业之间的资金拆借，应注意哪些税务风险？
第64问：研发费用加计扣除范围与高新技术企业研发费用归集范围有何不同？
第65问：税务机关至少可通过这7项指标来稽查企业，这些预警风险评估指标你遇到了吗？
第66问：提供居民区电梯维保能免增值税吗？
第67问：我公司有一笔“其他应付款-某自然人”万元，想债转股，能否把其他应付款直接转为股本金？第68问：我公司经常支付大额会务费，金额都在20万元以上，应注意哪些涉税风险？证据链一般包括哪些？第69问：合伙企业注销时企业账面还有未分配利润，合伙人分配时要交20%个人所得税吗？第71问：食堂买菜没有发票能否凭借白条入账？第72问：增值税一般纳税人能否向小规模纳税人开具专票？小规模纳税人能否允许取得专票？是否有滞留票风险？第73问：公司用老板自有房产作为工商注册地址，房产税是否可以按自用交？第75问：从流动摊贩购买的元以下的物品，没有发票也能扣除？第76问：职工患病，公司要补贴职工5万元，如何给员工钱更省税？第77问：为什么高温津贴与防暑降温费，税务处理大不同？第78问：包工头代开建筑发票，个税是20%还是1.5%？第79问：公司想要处理掉名下的房产，资产转让还是股权转让？如何处理更省税？第80问：同样是发放了1万元交通补贴，为何一个属于“工资薪金”，一个属于“劳务报酬”？第81问：有限责任公司与合伙企业，纳税有何差异?第82问：企业中员工的旅游费不予税前扣除，有什么税务筹划空间吗？第83问：股东撤资如何纳税？看看2个案例！第84问：母公司无偿转让子公司房产，需要缴纳哪些税？第85问：房屋租金收入一定要缴纳房产税吗？不一定！第86问：私车公用怎么交税？税务局回应！第88问：公司购买万元的不动产作为员工餐厅食堂，取得了专票进项税额90万元，却没法抵扣，怎么办？第89问：取得1%的农产品发票能按9%来抵扣吗？第90问：当月发票没进来，能计入成本吗？能！第92问：我公司同时涉及销售和技术服务，如何合规合法的享受增值税加计抵减的优惠政策？第93问：我公司经营多项业务，能否就部分业务放弃享受减免税？能否同一项业务的不同客户分别放弃？第94问：公司准备注销，留抵增值税怎么办？第95问：差旅费津贴到底要不要贴发票，税务局的说不贴发票的就要并入工资缴纳个税，贴了发票就不用交，是这样吗？第98问：收取的违约金收入是否计入“营业外收入”？是否需要开票？是否需要交纳增值税？第问：财政补贴到底交不交增值税？“两步法”帮您判断第问：我公司销售机器设备同时提供安装服务，请问是否属于混合销售一律按照13%缴纳增值税？第问：补发以前年度工资，个人所得税应如何计算？(税局口径)第问：商业折扣、现金折扣、销售折让，三种折扣的实务处理到底有啥区别？第问：一人开的两家个人独资企业亏损可以互相弥补？第问：股东个人年4月份从企业借款万元自用，次年2月份还款了，是否年还有20%股息红利个税的风险？第问：“劳务派遣服务”和“人力资源外包服务”如何计征增值税？有什么区别？第问：公司借给外单位的借款无法收回，该单位已注销。该损失是否可以抵扣利润？第问：分公司注销前将设备转移到总公司是否应视同销售缴纳增值税？第问：电子发票上没有盖发票专用章，是否有效？该怎样识别电子发票的真伪？第问：转让上市公司股份，是否需要缴纳增值税？第问：都是“免税”农产品发票，为什么有的能抵扣进项税，有的却不能？第问：关于如何规避有限合伙企业中普通合伙人的无限责任问题第问：“业务招待费”纳税筹划5个小锦囊，一学就会！第问：无偿借款增值税竟然有这么多种处理方式！第问：临时工到底是工资还是劳务报酬呢？第问：餐饮企业购进新鲜食材，还没用完就过期了,到底属不属于非正常损失，原已抵扣的进项税额需要转出吗？第问：收取的利息收入为何适用13%税率来缴纳增值税？第问：融商品转让如何缴纳增值税？多种产品可以盈亏互抵吗？第问：房屋赠与如何才有效？需要缴个税吗？第问：善意取得了对方虚开的增值税发票，企业所得税怎么处理？第问：股东从公司获得资金的合理路径有哪些？第问：“解除”or“终止”劳动合同，取得补偿金缴个税是否一样？第问：向老板借万用于经营，老板需要缴纳税费吗？第问：合伙制投资企业有哪些税收优惠政策？第问：承兑汇票贴现利率高于银行承兑汇票，贴现息能否扣除？第问：支付自然人费用时“见单付款”是可以，但是这些项目别忘记履行代扣个税义务！第问：开发票只能对公转账吗，能不能付现金？付现金符合“三流一致”吗？第问：企业之间无息借款，需缴增值税吗？第问：有限合伙企业作为持股平台，它的优势有哪些？第问：合同这样约定如何交增值税：签订合同后先付40%货款，买家收到货物验收合格后支付30%货款，三个月后支付最后的30%。第问：这5项员工福利，虽然属于职工福利费范围，但是无需并入工资薪金来扣缴个税！第问：企业为了开拓市场，经常需要支付外部个人佣金，注意5个涉税提醒！第问：小规模纳税人免征的增值税是否需要缴纳企业所得税？第问：分割单是否属于原始凭证？什么情况下可以使用分割单入账并税前扣除？第问：通过转载请注明：http://www.ruseluosi.com/ljml/8750.html
