CPA必记税率大全
一、增值税税率
税率和征收率
具体内容
基本税率17%
（年5月1日以后改为16%）
（1）纳税人销售或进口货物（除适用低税率和零税率的外）；
（2）纳税人提供加工、修理修配劳务；
（3）有形动产的租赁服务
低税率11%
（年5月1日以后改为10%）
货物类
（1）粮食、食用植物油、鲜奶；
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；
（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
（4）私聊、话费、农药、农机、农膜；
（5）国务院及其有关部门规定的其他货物：农产品、二甲醚。
服务、无形资产、不动产类
（1）交通运输服务；
（2）邮政服务；
（3）基础电信服务；
（4）建筑服务；
（5）不动产租赁服务；
（6）销售不动产；
（7）转让土地使用权。
低税率6%
（1）现代服务（租赁服务除外）
（2）增值电信服务
（3）金融服务（含融资性售后回租）
（4）生活服务
（5）销售无形资产（转让土地使用权除外）
零税率
（1）除另有规定外，纳税人出口货物；
（2）境内单位和个人提供规定的跨境应税行为；
（3）其他零税率政策：按照国家规定取得相关资质的国际运输服务项目；境内单位和个人以无运输工具承载方式提供的国际运输服务
征收率5%
全面“营改增”后的特殊项目
征收率3%
（1）增值税小规模纳税人；
（2）简易征收办法（增值税一般纳税人适用简易办法征收时），
二、消费税税率
烟
税目
税率
（1）卷烟
生产销售、进口或委托加工环节
甲类卷烟：调拨价70元/标准条以上
56%加0.元/支
乙类卷烟：调拨价70元/标准条以下
36%加0.元/支
商业批发环节
11%加0.元/支
（2）雪茄烟
36%
（3）烟丝
30%
说明：1标准箱卷烟=标准条卷烟，1标准条卷烟-支卷烟
白酒
从价税率：20%
单位税额
计量单位
克或毫升
1公斤（克）
1吨（公斤）
单位税额
0.5元
1元
元
啤酒
啤酒的种类
分类标准
适用定额税率
甲类
每吨出厂价在元以上
元/吨
乙类
每吨出厂价在元以下
元/吨
三、城建税税率及两个附加征收比率
税种
所处地区
税率/征收比率
城建税
市区
7%
县城、镇
5%
其他地区
1%
教育附加税
全国
3%
地方教育税
全国
2%
四、烟叶税税率:20%,调整由国务院决定
五、房产税税率
用途
计征方式
房产税税率
经营自用
从价计征
1.2%
出租（除个人出租住房外）
从租计征
12%
个人出租住房
4%
六、土地增值税税率
级数
增值额与扣除项目金额的比率
税率
速算扣除系数
1
不超过50%的部分
30%
0
2
超过50%至%的部分
40%
5%
3
超过%至%的部分
50%
15%
4
超过%的部分
60%
35%
七、车辆购置税税率：10%
八、印花税税率
税率形式
税率档次
适用凭证
比例税率
0.%
借款合同
0.03%
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同
0.05%
加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿
0.1%
财产租赁合同、、仓储保管合同、财产保险合同、股权转让书据
5元定额税率
权利、许可证照和营业账簿中的其他营业账簿
九、企业所得税税率
纳税人
税率
居民企业
基本税率25%
非居民企业
在我国境内设立机构、场所
取得所得与设立的机构、场所有联系
取得所得与设立的机构、场所没有实际联系
减按10%税率
未在我国境内设立机构、场所、却有来源于我国境内的所得
符合规定的小型微利企业
减按20%税率
国家需要重点扶持的高新技术企业
减按15%税率
十、个人所得税税率
劳务报酬所得
级数
每次应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过00元的部分
20%
0
2
超过00元至00元的部分
30%
0
3
超过00元的部分
40%
其他
项目
税率
稿酬所得
20%（减征30%，实际为14%）
财产租赁所得
20%（个人按市场价格出租居住用房所得减按10%的税率）
特许权使用费所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得
20%
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